Личные налоги
В ОАЭ не облагаются зарплата, доход от аренды, проценты и дивиденды физических лиц. Однако ваша страна может по-прежнему считать вас налоговым резидентом. У ОАЭ есть соглашения об избежании двойного налогообложения со многими странами — уточните свою ситуацию у налогового консультанта на родине.
Физлица становятся плательщиками корпоративного налога, если оборот их бизнеса в ОАЭ превышает 1 млн AED в год. Зарплата, личные инвестиции и личная недвижимость в это не входят.
Корпоративный налог
| Налогооблагаемая прибыль | Ставка |
|---|---|
| До 375 000 AED | 0% |
| Свыше 375 000 AED | 9% |
| Группы с глобальной выручкой свыше 750 млн € | 15% (минимальный дополнительный налог) |
- Регистрация обязательна: каждая компания должна зарегистрироваться в Федеральной налоговой службе (EmaraTax), даже если налога нет. Штраф за позднюю регистрацию — 10 000 AED.
- Декларация: подаётся в течение 9 месяцев после окончания финансового года. Для компаний с календарным годом срок — 30 сентября.
- Штраф за просрочку: 500 AED в месяц в первый год, затем 1 000 AED в месяц.
Льгота для малого бизнеса (продлена до 2029)
Компании и физлица — резиденты ОАЭ с выручкой до 3 млн AED могут выбрать льготу для малого бизнеса: налог за этот период не уплачивается, а налогооблагаемую прибыль не нужно рассчитывать. 31 августа 2026 года ОАЭ продлили льготу до 31 декабря 2029 года.
Условия: регистрация, подача деклараций и ведение учёта остаются обязательными. Квалифицированные лица фризон и участники крупных международных групп льготой воспользоваться не могут.
Компании фризон: ставка 0%
Компании со статусом «квалифицированного лица фризоны» (QFZP) платят 0% с квалифицированного дохода. Для этого нужно:
- реальное экономическое присутствие во фризоне (сотрудники, офис, деятельность),
- неквалифицированный доход ниже 5% выручки или 5 млн AED (что меньше),
- соблюдение правил трансфертного ценообразования.
Нарушение любого условия означает 9% со всего дохода на пять лет. Какой доход считается «квалифицированным», зависит от деятельности — уточните у налогового консультанта.
НДС (5%)
- Обязательная регистрация: при годовом облагаемом обороте свыше 375 000 AED
- Добровольная регистрация: свыше 187 500 AED
- Некоторые операции, например экспорт услуг, могут облагаться по ставке 0%.
Сборы, связанные с жильём
- Сбор за регистрацию: 4% от цены при покупке (Земельный департамент Дубая)
- Муниципальный жилищный сбор: арендаторы и владельцы-экспаты платят 5% годовой арендной стоимости, ежемесячно в счёте DEWA.
- Ежегодного налога на недвижимость нет.
Частые вопросы
Облагается ли зарплата налогом в Дубае?
Нет. Подоходного налога на зарплату в ОАЭ нет. Если вы остаётесь налоговым резидентом своей страны, налог может возникнуть там.
Платит ли налог небольшая компания во фризоне?
При выручке до 3 млн AED она может выбрать льготу для малого бизнеса и фактически не платить корпоративный налог до конца 2029 года. Компании со статусом квалифицированного лица фризоны вместо этого применяют ставку 0%. В любом случае регистрация и декларации обязательны.
Что будет, если не зарегистрироваться для корпоративного налога?
Штраф за позднюю регистрацию — 10 000 AED. Регистрация обязательна, даже если налога нет.
Облагается ли доход от аренды в Дубае?
Личный доход физлиц от аренды недвижимости не облагается. Арендаторы и владельцы платят муниципальный жилищный сбор 5% годовой арендной стоимости.