Kişisel vergiler
BAE'de çalışanların maaşından, kira gelirinden, faiz ve temettüden kişisel gelir vergisi alınmaz. Ancak kendi ülkeniz sizi vergi mukimi saymaya devam edebilir. Türkiye ile BAE arasında çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması bulunur; Türkiye'deki vergi durumunuzu bir mali müşavirle netleştirin.
Gerçek kişiler, BAE'de yürüttükleri ticari faaliyetten yıllık cirosu 1 milyon AED'yi aşarsa kurumlar vergisine tabi olur. Maaş, kişisel yatırım ve kişisel gayrimenkul gelirleri bu kapsama girmez.
Kurumlar vergisi
| Vergilendirilebilir kâr | Oran |
|---|---|
| 375.000 AED'ye kadar | %0 |
| 375.000 AED üzeri | %9 |
| Global cirosu 750 milyon € üzeri gruplar | %15 (asgari tamamlayıcı vergi) |
- Kayıt zorunlu: Vergi çıkmasa bile her şirket Federal Vergi Dairesi'ne (EmaraTax) kayıt olmalıdır. Geç kayıt cezası 10.000 AED'dir.
- Beyanname: Mali yıl bitiminden sonraki 9 ay içinde verilir. Takvim yılı kullanan şirketler için son gün 30 Eylül'dür.
- Geç beyan cezası: İlk yıl ayda 500 AED, sonrasında ayda 1.000 AED.
Küçük işletme muafiyeti (2029'a uzatıldı)
Yıllık cirosu 3 milyon AED'yi aşmayan BAE mukimi şirketler ve şahıslar "küçük işletme muafiyeti"ni seçebilir. Bu durumda o dönem için kurumlar vergisi ödenmez ve vergilendirilebilir kâr hesaplanmaz. BAE, 31 Ağustos 2026'da bu muafiyeti 31 Aralık 2029'a kadar uzattı.
Şartlar: Kayıt yaptırmak, beyanname vermek ve kayıt tutmak yine zorunludur. Nitelikli free zone şirketleri ve büyük çok uluslu grupların üyeleri bu muafiyetten yararlanamaz.
Free zone şirketleri: %0 imkânı
"Nitelikli free zone şirketi" (QFZP) sayılan şirketler, nitelikli gelirlerinde %0 oranından yararlanır. Bunun için:
- Free zone'da gerçek ekonomik varlık (personel, ofis, faaliyet) bulunmalı,
- Nitelikli olmayan gelir, cironun %5'ini veya 5 milyon AED'yi (hangisi düşükse) aşmamalı,
- Transfer fiyatlandırması kurallarına uyulmalıdır.
Bu şartlardan biri bozulursa şirket 5 yıl boyunca tüm gelirinde %9 öder. Hangi gelirin "nitelikli" sayıldığı faaliyete göre değişir; bir vergi danışmanıyla netleştirin.
KDV (%5)
- Zorunlu kayıt: Yıllık vergilendirilebilir ciro 375.000 AED'yi aşarsa
- İsteğe bağlı kayıt: 187.500 AED'yi aşarsa
- Hizmet ihracatı gibi bazı işlemler %0 KDV'ye tabi olabilir.
Konutla ilgili harçlar
- Tapu harcı: Mülk alırken fiyatın %4'ü (Dubai Tapu Dairesi)
- Belediye konut harcı: Yabancı kiracı ve ev sahipleri yıllık kira değerinin %5'ini öder; tutar DEWA faturasına aylık olarak eklenir.
- Yıllık emlak vergisi yoktur.
Sık sorulan sorular
Dubai'de maaştan vergi kesilir mi?
Hayır. BAE'de maaşa kişisel gelir vergisi uygulanmaz. Ancak kendi ülkenizde vergi mukimi sayılmaya devam ediyorsanız orada vergi yükümlülüğünüz olabilir.
Küçük bir free zone şirketi vergi öder mi?
Yıllık cirosu 3 milyon AED'nin altındaysa küçük işletme muafiyetini seçerek 2029 sonuna kadar fiilen kurumlar vergisi ödemeyebilir. Nitelikli free zone şirketi statüsünü seçenler ise bu muafiyetten değil, %0 oranından yararlanır. Her iki durumda da kayıt ve beyanname zorunludur.
Kurumlar vergisine kayıt olmazsam ne olur?
Geç kayıt için 10.000 AED ceza uygulanır. Vergi çıkmasa bile kayıt zorunludur.
Dubai'de kira gelirine vergi var mı?
Şahısların kişisel gayrimenkul kira geliri vergilendirilmez. Kiracı ve ev sahipleri yıllık kira değerinin %5'i oranında belediye konut harcı öder.